Определив общую экономическую перспективу, можно двояко использовать результаты анализа.
Во-первых, можно сформулировать вероятный сценарий экономической перспективы и ее влияние с позиций возможных областей дальнейшего анализа. Например, при проведении экономического анализа удалось обнаружить информацию, которая убедительно свидетельствует о перспективах роста закупок предприятиями продукции производственного назначения. Основываясь на такой перспективе, можно дополнительно изучить состояние предприятий, производящих продукцию производственного назначения, в качестве возможных объектов инвестирования.
Другим направлением использования результатов анализа является изучение конкретных отраслей, для того чтобы установить, как могут повлиять на них ожидаемые изменения в экономике. Например, предприятие производит бытовую технику. В связи с характером отрасли, производящей товары длительного пользования для потребительского рынка, предприятия отрасли и их акции будут восприимчивыми к изменениям экономических условий. Причем особое значение для них имеет уровень потребительских расходов. Очевидно, что руководство захочет на основе оценки состояния текущего этапа экономического цикла сформулировать ожидания в отношении перспектив развития предприятия.
Тема 3.1. Главные экономические факторы
Обычно выделяют следующие факторы:
1) налоги;
2) государственные расходы;
3) управление государственным долгом
4) предложение денег;
5) процентные ставки;
6) уровень инфляции;
7) потребительские расходы;
8) инвестиции;
9) стоимость энергоресурсов;
10) внешняя торговля;
11) валютные курсы.
Эти силы главным образом воздействуют на ключевые параметры экономики.
Наиболее важными для предприятий и состояния их ценных бумаг ключевыми параметрами экономики считают следующие:
1) объем промышленного производства;
2) прибыли предприятий;
3) розничный товарооборот;
4) доходы населения;
5) уровень безработицы;
6) уровень инфляции.
Если экономика стабильно развивается, то объем промышленного производства, прибыли предприятий, объемы сбыта в розничной торговле, доходы населения растут, а безработица падает. Аналитики должны отслеживать показатели бюджетной, налоговой и денежной политики, потребительских расходов, закупок и стоимости товаров производственного назначения, стоимости энергоресурсов, состояние внешней торговли и валютные курсы вследствие потенциального воздействия этих факторов на экономику .
Аналитику следует учитывать уровень промышленного производства, прибылей промышленных предприятий, объемов розничного товарооборота, уровень безработицы и инфляции, для того чтобы оценить, на каком этапе цикла деловой активности находится экономика и в какой этап она вступит в ближайшем будущем. Анализируя изменения данных экономической статистики, необходимо своевременно делать обоснованные предположения в отношении современного состояния экономики и его динамики.
Тема 1.2. Экономический анализ и циклы деловой активности
Экономический анализ определяет общую направленность других типов прикладного анализа. Характер изменений в экономике в конкретный период времени отражается в цикле деловой активности и других, более длительных, колебаниях экономической конъюнктуры.
Показатели цикла деловой активности, которым уделяют наибольшее внимание, — это валовой национальный продукт и объем промышленного производства.
Валовой национальный продукт (ВНП), напомним, представляет собой рыночную стоимость всей произведенной в стране продукции, включая услуги, за определенный период, обычно год.
Объем промышленного производства — это выпуск продукции в промышленном, или производственном, секторе экономики за определенный период. Индексы ВНП и промышленного производства возрастают и убывают в соответствии с развитием цикла деловой активности и других более длительных циклов экономического развития.
Тема 1.1. Определение экономического анализа
Экономический анализ — это анализ общеэкономических условий, который выполняется с целью оценки состояния и перспектив конкретных хозяйствующих субъектов, систем, оценки эмитируемых ими ценных бумаг. Прикладной экономический анализ начинается с экономического анализа и с изучения общеэкономических условий.
Экономический анализ необходим для того, чтобы понять главные процессы в экономической среде, оценить современное состояние экономики и сформулировать ожидания в отношении ее будущего развития. Цель экономического анализа — установить надежную основу для оценки состояния и перспектив предприятия.
Как правило, при стабильной экономике оценка предприятий рынком растет, при нарушении стабильности в экономике оценка предприятий рынком падает. Причина важности оценки процессов в экономике заключается в том, что общая эффективность экономики в целом оказывает существенное воздействие на результативность деятельности и прибыли предприятий.
Тема 9. Виды экономического анализа
Прикладной экономический анализ является одной из главных функций экономического управления предприятием или капиталом.
По сложившейся в российской практике традиции экономический анализ подразделяют на финансовый и управленческий. Такая классификация обусловлена подразделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет.
К финансовому анализу обычно относят анализ, основывающийся на данных публичной бухгалтерской отчетности, этот вид анализа является внешним по отношению к предприятию.
К управленческому анализу относят внутрихозяйственный финансовый и внутрихозяйственный производственный анализ, которые основываются на данных внутреннего управленческого учета. Этот вид анализа являетсявнутренним анализом, выполняемым на самом предприятии.
Поскольку оба вида анализа направлены на решение проблемы управления предприятием, то российские экономисты стали в последнее время рассматривать финансовый и управленческий анализ как единое целое.
Формирование рыночных отношений и развитие финансового рынка в стране обусловило возникновение задач управления капиталом, необходимость при решении задач управления предприятием или капиталом выполнять анализ состояния экономики, отраслевых рынков, финансового и, в частности,фондового рынка, что далеко выходит за пределы традиционного анализа финансовой отчетности и внутрихозяйственного производственного анализа, выполняемых на основе отчетов и сведений, получаемых в результате обработки данных финансового и управленческого бухгалтерского учета.
Классификация типов анализа может быть проведена по сферам и объектам прикладного экономического анализа, проводимого в процессе обоснования инвестиционных и управленческих решений.
Прикладной экономический анализ можно подразделить на собственноэкономический анализ, отраслевой анализ, фундаментальный анализ, анализ финансового рынка, стратегический и оперативный внутрифирменный анализ.
Экономический анализ — это изучение общеэкономических условий, которое предпринимается с целью оценки состояния и перспектив отраслей хозяйства, конкретных хозяйствующих субъектов, систем, оценки эмитируемых ими ценных бумаг.
Отраслевой анализ — это изучение отраслей экономики, направленное на оценку конкурентоспособности и перспектив конкретной отрасли хозяйства в сравнении с другими отраслями и определение в составе отрасли предприятий, имеющих особые перспективы развития.
Фундаментальный анализ — это глубокое исследование финансового положения и результатов хозяйственной деятельности предприятия и перспектив их изменения.
Анализ финансового рынка, иначе называемый техническим анализом, — это изучение взаимодействия различных сил на рынке ценных бумаг, их влияния на курс ценных бумаг, эмитируемых предприятиями.
Внутрифирменный анализ — это анализ результативности и эффективности текущей деятельности предприятия, а также возможных вариантов деятельности предприятия, в том числе по отдельным функциям, процессам, подразделениям и подсистемам.
К этому типу анализа можно отнести те виды анализа, которые являются специфическими в связи с тем, что они применяются для решения проблем предприятия и выходят за рамки экономического, отраслевого и, фундаментального анализа, анализа финансового рынка. Во внутрифирменном анализе можно выделить стратегический и оперативный анализ.
Стратегический анализ является одной из функцией стратегического управления, тогда как оперативный анализ является одной из функций оперативного планирования. Стратегический анализ включает функции экономического, отраслевого и фундаментального анализа, анализа финансового рынка, другие специфические виды анализа, которые будут рассмотрены отдельно.
Оперативный анализ включает некоторые функции экономического, отраслевого и фундаментального анализа, анализа финансового рынка, другие специфические виды анализа, которые будут также рассмотрены отдельно.
Стратегический и оперативный анализ в рамках предприятия наиболее тесно связаны функцией фундаментального анализа годовых финансовых отчетностей приятия, что играет ключевую роль в согласовании стратегии и тактики предприятия.
Тема 8. Определение системы экономической информации
Система экономической информации — это постоянно действующая система взаимосвязи людей, технических средств и методических приемов, предназначенная для сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной, своевременной и точной информации, нужной пользователям. В ее состав должны входить следующие основные элементы.
Система сбора текущей экономической информации. Это набор источников и методических приемов, посредством которых получают повседневную информацию о событиях, происходящих в экономической сфере.
Система прикладных экономических исследований. Прикладное экономическое исследование — это систематическое определение круга данных, необходимых в связи со стоящей перед пользователем экономической задачей, их сбор, анализ и отчет о результатах.
Система анализа экономической информации — это набор эффективных методов анализа данных и проблем. Основу любой системы анализа экономической информации составляют статистический банк и банк моделей.
Статистический банк — совокупность методик статистической обработки информации, позволяющих вскрыть взаимозависимости в рамках имеющихся данных, установить степень их статистической надежности.
Банк моделей — это набор математических моделей, способствующих принятию оптимальных решений пользователями результатов анализа. Каждая модель состоит из совокупности взаимосвязанных переменных, представляющих реально существующую систему, реально существующий процесс или результат. Это модели инвестирования, модели бюджетов, модели выбора мест расположения и другие. Они могут способствовать получению ответов на вопросы типа «что влияет?», «а что, если?», «что лучше?»
Тема 7. Методы анализа экономической информации
Для получения нужной информации используют в основном два метода анализа документов: традиционный и формализованный.
Традиционный анализ документов — это цепь логических построений, направленных на выявление сути анализируемого материала. Нужная информация в документе часто присутствует в неявном виде, в форме, не отвечающей целям конкретного анализа. Анализ позволяет выявить основные идеи, оценить глубинные, скрытые стороны содержания документа, исчерпать его содержание.
При выполнении анализа документа необходимо ответить на вопросы:
Что представляет собой документ?
Каков его контекст?
Кто его автор?
Каковы цели создания документа?
Какова надежность документа?
Какова достоверность представленных в нем данных?
Каково фактическое содержание документа?
Каково оценочное содержание документа?
Какие выводы можно сделать о фактах, описанных в документе?
Какие выводы можно сделать об оценках содержащихся в документе?
Формализованный анализ документов позволяет избавиться от субъективности за счет применения количественных методов. Суть этих методов состоит в поиске измеряемых признаков, черт, свойств документа, которые отражают существенные стороны содержания, например, частота употребления определенных терминов. Таким образом, содержание делается измеримым, становятся доступными точные оценки. Но далеко не всегда содержание документа можно измерить с помощью формальных показателей.
Принципы применения количественного анализа:
Если требуется высокая степень точности и объективности анализа.
При обширном и несистематизированном материале.
Если важные категории характеризуются определенной частотой их появления в документах.
Тема 6. Состав системы экономической информации.
Основные источники экономической информации. По характеру источников информацию подразделяют на два типа — первичную и вторичную.
Первичную экономическую информацию получают путем исследований конкретной проблемы. Сбор информации осуществляется путем измерений. Обычно выполняют измерения выборки — части объектов из генеральной совокупности, т.е. совокупности изучаемых объектов.
Вторичная экономическая информация — это данные, собранные ранее для целей, отличных от целей данного проводимого анализа.
Вторичная информация в организациях содержится во внутренних источниках информации. Это данные учета и контроля, бухгалтерские, финансовые, статистические и иные отчеты, планы, базы и банки данных в информационных системах электронных офисов и компьютерных центров. Информацию содержат протоколы заседаний, обзоры жалоб клиентов, деловая переписка.
Вторичная информация в экономической среде обширна и рассеяна во множестве источников. Источниками вторичной информации являются данные международных организаций, таких, как Международный валютный фонд, Европейская организация по сотрудничеству и развитию, ООН и других.
Для получения информации следует использовать российские законы, указы, постановления государственных органов, выступления государственных, политических и общественных деятелей, данные официальной статистики, периодической печати, результаты научных исследований.
Вторичную информацию содержат: статистические ежегодники; данные переписи населения; каталоги, годовые финансовые отчеты предприятий; результаты конкурсов; отраслевые информационные бюллетени бирж, банков; статистические отчеты; таблицы курсов акций; судебные решения. В России функционируют компьютерные информационные системы, электронные базы данных по финансово-экономической статистике, законам, бюджетам, предприятиям, отраслям, странам, регионам. Например, Госкомстат и Центральный банк России имеют в сети ИНТЕРНЕТ серверы с сайтами, содержащими экономическую информацию.
Достоинства и недостатки вторичной информации.
Главные достоинства вторичной информации — быстрота получения, дешевизна, простота использования. Сбор вторичной информации предшествует сбору первичной информации.
Недостатки вторичной информации — это возможная несогласованность единиц измерения, использование различных определений и систем классификаций, разная степень новизны, трудность оценки достоверности.
Сбор вторичной информации.
Для определения источников вторичной информации необходимо:
Установить, какая именно необходима информация.
Составить список ключевых терминов и названий, определяющих содержание источников.
Осуществить поиск источников, начиная с каталогов печатных изданий и серверов компьютерных сетей.
Оценить найденную информацию.
Тема 5. Шкалы измерений экономических данных
Измерение можно понимать по-разному. Во-первых, признаками измерения называют получение, сравнение и упорядочение информации. Это определение получается из того, что измерение предполагает выделение некоторого свойства, по которому производится сравнение объектов в определенном отношении. Так определяется измерение в широком смысле.
Во-вторых, понимание измерения исходит из числового выражения результата, то есть измерение определяется как операция, в результате которой получается численное значение величины, причем числа должны соответствовать наблюдаемым свойствам, фактам, качествам, законам науки и так далее.
Третий подход к измерению связан с обязательным наличием единицы измерения (эталона). Это определение измерения в узком смысле.
Первый, низший, уровень измерения предполагает сравнение объектов по наличию или по отсутствию исследуемого свойства. На этом уровне измерения используются термины «номинация», «классификация», «нумерация».
Второй уровень предполагает сравнение объектов по интенсивности проявляемых свойств. На этом уровне используются термины «шкалирование», «топология», «упорядочение».
Третий, высший, уровень измерения предполагает сравнение объектов с эталоном (в контексте физического измерения). На этом уровне используются термины «измерение», «квантификация».
Все понятия измерения могут быть объединены на базе определения шкалы измерения. Тип шкалы определяется допустимым преобразованием. Допустимое преобразование – это преобразование, при котором сохраняются неизменными отношения между элементами системы – истинные утверждения не становятся ложными, а ложные – истинными.
Для определения любой шкалы измерения необходимо дать название объекта, отождествить объект с некоторым свойством или группой свойств (предприятие промышленное, станок токарный, девушка сероглазая, автомобиль легковой и т.д.). Если это требование оказывается единственным, то шкала называетсяшкалой наименований или номинальной шкалой.
Измерением в номинальной шкале можно считать любую классификацию, по которой класс получает числовое наименование (например, номер научной или учебной специальности и так далее).
Следует помнить, что числа на этой шкале играют роль ярлыков и к ним неприменимы обычные правила арифметики.
Номинальная шкала обладает только свойствами симметричности и транзитивности. Симметричность означает, что отношения, существующие между градациями х1 и х2, имеют место и между х2 и х1. Транзитивность выражается в следующем: если х1=х2 и х2=х3, то х1=х3.
Шкала, в которой порядок элементов по уровню проявления некоторого свойства существенен, а количественное выражение различия несущественно или плохо осуществимо, называется порядковой, или ранговой. Шкала порядка, или ординальная шкала, допускает операции «равенство-неравенство», «больше-меньше».
Порядковые данные возникают, например, при определении предпочтений избирателей и рейтинга того или иного кандидата, экспертиз качества, при оценке силы землетрясений, измерении полезности, оценке уровня интеллекта, а также при определении потенциала человеческого развития и т. д.
Широкое распространение получили так называемые балльные шкалы. Ординальная шкала единственная с точностью до монотонного преобразования. Кроме номинальной и порядковой шкал для определения измерения используются интервальные шкалы.
Измерения в интервальных шкалах в известном смысле более совершенны, чем в порядковых. Применение этих шкал дает возможность не только упорядочить объекты по количеству свойства, но и сравнить между собой разности количеств. Таким образом, мы получаем возможность не только указать категорию, к которой относится объект по данному признаку, установить его место в ранжированном ряде, но и описать его отличие от других объектов, рассчитав разность (интервал) между соответствующими позициями на шкале. Примерами интервальных шкал могут служить измерения большинства экономических параметров (производительность труда, себестоимость, рентабельность, ликвидность и т. д.). Формально интервальная шкала определяется как единственная до линейного преобразования шкала вида у=ах+b, где a и b ‑ числа, для которых определены операции сложения и умножения, соответственно а больше нуля, b не равно нулю. Параметр а называется масштабом, а параметр b – началом отсчета.
В случаях, когда на шкале можно указать абсолютный нуль, мы имеем несколько более высокий уровень измерения, а именно шкалу отношений (или пропорциональную шкалу). При измерении на такой шкале можно, например, сделать вывод, что х4 вдвое больше х2, если х4=60к, а х2=30к. Если за нулевую отметку принята некая произвольная точка, то подобное заключение о соотношении отметок не будет справедливым. Например, по шкале температур по Цельсию нельзя утверждать, что вода, нагретая до 40°С, вдвое горячее, чем вода, температура которой +20°С. Шкала температур по Цельсию – это интервальная шкала (в отличие от шкалы абсолютных температур по Кельвину). По шкале отношений можно оценить такие социальные характеристики, как стаж, заработная плата.
Таким образом, по шкале отношений начало отсчета нельзя выбрать произвольно и параметр b=0. Можно сказать, что шкала отношений – это интервальная шкала с естественным началом.
Под эмпирическим эквивалентом числового нуля подразумевается отсутствие какого-либо свойства у изучаемой системы. В этом случае простейшим и наиболее надежным способом операционального определения шкалы отношений является указание на эталон (эталонный метр и т.п.). Различие между условной и естественной нулевыми точками нередко трактуется как различие между последовательностями значений величин, объективно имеющих некий минимум (например, температура) и не имеющих его (например, время).
Пропорциональная шкала допускает операции «равенство-неравенство интервалов», «меньше-больше», операцию деления, на основе которой устанавливается равенство-неравенство отношений.
Шкала отношений – это единственная с точностью до линейных преобразований шкала вида y=ax при а не равном 0, где а ‑ масштаб.
Если в интервальной шкале масштаб зафиксирован, то измерение происходит в шкале разностей. Шкала разностей допускает операции «равенство-неравенство», «больше-меньше», «равенство-неравенство интервалов» и операцию вычитания, на основе которой устанавливается величина интервала в фиксированном масштабе. К шкале разностей относятся логарифмические шкалы, а также процентные и аналогичные им шкалы измерений, задающие безразмерные величины. Например, указание года рождения – это представление возраста в шкале разностей.
Шкала разностей существенна с точностью до линейного преобразования вида y=x+a, где а не равно 0.
Такое преобразование называется сдвигом. Если зафиксированы масштаб и точка отсчета, то переменная изменяется в абсолютной шкале с точностью до тождественного преобразования вида y=x.
Эта шкала допускает все операции. В абсолютной шкале изменяются, например, вероятность, число работников и т. д.
Таким образом, в определении шкал участвуют понятия равенства, порядка, дистанции между пунктами шкалы (интервалы), начала отсчета и единицы измерения. В зависимости от наличия или отсутствия этих элементов возникают различные типы шкал.
В обыденном сознании термин «измерение» используется исключительно применительно к интервальной шкале. С числами проводят различные операции сложения, вычитания, деления, умножения. Однако в общем случае элементы числовой системы с отношениями – это не действительные числа, а всего лишь метки, т. е. оцифровки. Для номинальной шкалы при сравнении элементов (объектов), как правило, возникает вопрос: совпадают (подобны, тождественны) они или нет?
Если переменная измерена в ординальной шкале, то неадекватны будут все утверждения о том, во сколько и на сколько одна величина больше другой, но адекватно утверждение, что одна величина больше другой. По отношению к ординальным шкалам лишено смысла использование алгебраических операций, поскольку ординальные данные не аддитивны и не позволяют измерить удаленность одного объекта от другого.
При использовании интервальной шкалы адекватным является сравнение расстояний между парами одной и той же системы.
Переход к измерению в шкале разностей делает адекватными суждения типа «на сколько больше», а измерение в шкале отношений – суждения типа «во сколько раз больше».
Выделение разных уровней измерения дает известное основание говорить о внутреннем единстве задач классификации и измерения. В самом деле, неупорядоченная классификация есть не что иное, как построение шкалы некоторого признака (фактора), градациями которого являются названия классов. Таким образом, процедура построения неупорядоченной классификации может рассматриваться как процедура измерения по номинальной шкале. В случаях, когда полученные классы могут быть упорядочены по некоторому основанию, например по расстоянию или по мере сходства между собой так, чтобы стоящие рядом в этом ряду классы были более сходны друг с другом, чем отдаленные, говорят о линейно-упорядоченной классификации. В таких случаях построение классификации подобно измерению по порядковой шкале.
В других ситуациях множество объектов может иметь иерархическую структуру (например, по степени взаимного сходства), и мы говорим об иерархической классификации. Если можно указать дистанцию (например, число шагов на дереве разбиения), отделяющую классы друг от друга, то такая классификация в некотором смысле аналогична измерению по интервальной шкале. Заметим, что вариация переменных, измеренных на номинальной шкале, как правило, ниже вариации переменных, измеренных на интервальной шкале.
Любому измерению предшествует качественный анализ, учитывающий цели исследования. Качественный анализ необходим и после того, как измерение произведено, для того чтобы оценить адекватность результатов измерения объектов поставленным целям.
Специфика экономических измерений состоит в наличии большого числа разнородных данных – разнородных ресурсов, разнородных результатов (например, товаров и услуг). Отсюда большое значение имеют стоимостные метрики, далеко не всегда отвечающие поставленным задачам. Это не исключает потребность в натуральных метриках. Количественная определенность функционирования экономики имеет объемные и структурные характеристики. Объемные характеристики определяют масштаб явления, тогда как структурные – его разнообразие, организацию и соподчиненность. Количественные и структурные меры дополняют друг друга. Так, измерение объема теневой экономики дает возможность уточнить ВВП и все производные показатели, а измерение ее удельного веса в ВВП позволяет судить о распространенности этого явления и степени его подконтрольности. Экономические измерения осложняются существованием латентных характеристик, которые непосредственно неизмеримы. Для выражения латентной переменной требуется найти какой-либо индикатор.
Нередко в экономических измерениях возникает задача отражения иерархии измерителей, которая выражается в выделении интегрального и частных показателей. Поскольку экономические меры взаимосвязаны, то следует иметь в виду, что эти взаимосвязи не могут быть точными и однозначными. Они всегда включают случайную компоненту, поэтому при принятии решений необходим учет фактора неопределенности.
Для социально-экономических измерений характерны специфические представления о точности. Экономику относят к «неточным» наукам, так как невозможно произвести измерение с произвольно малой погрешностью. Главное, что определяет специфику точности экономических изменений, – это неконтролируемость погрешности наблюдений. Однако, даже имея это в виду, нельзя говорить о «неточных» и «точных» науках, так как неточных наук нет, а есть неточные представления о точности.
Представления о точности измерений могут быть получены из анализа погрешностей. Обобщая представления о точности измерения, сделаем следующий вывод.
Точность измерения – это его адекватность. Универсальные критерии точности отсутствуют. Критерий точности каждого вида измерения определяется в соответствии с целями этого измерения. Погрешности измерения не сводятся к арифметическим погрешностям.
По объективным причинам для социально-экономических измерений характерна низкая контролируемость их точности. Для проверки адекватности можно использовать ряд простых критериев. Например, оценка, представляющая собой линейную комбинацию величин разной размерности с безразмерными коэффициентами, заведомо не может быть адекватной, если не оговорено заранее совместное преобразование единиц измерения. Неадекватными будут оценки, построенные на основе арифметических операций с рангами (такие операции неприменимы к порядковой шкале).
Для социально-экономических объектов особую трудность представляет выявление эмпирических отношений. Неаддитивность и разнородность свойств остро ставят проблему обобщения (свертки и агрегирования) данных для представления ненаблюдаемых (латентных) переменных.
В естественных науках проблема точности измерения связывается прежде всего с самим процессом измерения.
В области экономических измерений проблема точности связана с:
определением понятия экономической величины;
формированием системы принципов, постулатов и других теоретических положений, формирующих базис точности экономических измерений;
определением экономических показателей;
разработкой принципов конструирования измерителей и измерений;
основанием выбора типа шкал при конструировании измерителя;
разработкой правил формирования систем показателей;
выявлением типов и определением методов устранения ошибок экономического измерения;
разработкой правил агрегирования и свертки экономических показателей;
выявлением условий сравнимости экономических величин (показателей);
разработкой правил и методов измерений.
В теории измерений существуют два основных представления об измерении:
измерение понимается как соотношение множества объектов, описываемых некоторой переменной с множеством меток, и выражается теорией соотнесения, представляющей собой теорию шкал;
измерение понимается как соотношение переменной, непосредственно ненаблюдаемой (латентной), со значениями непосредственно наблюдаемой переменной (индикатора). В этом случае основная проблема состоит в отыскании связи индикатора с латентной переменной.
Поиск измерителя исследуемого признака может происходить в трех направлениях:
выбор показателя, который может служить индикатором исследуемого признака (латенты);
определение функциональной зависимости значения исследуемого признака от значений наблюдаемых признаков;
построение системы признаков, характеризующей исследуемый признак.
Отправной точкой конструирования измерителя является постулат об объективном существовании закономерностей во внутренних и внешних связях объектов.
Основной базой данных для эконометрических исследований служат данные официальной статистики либо данные бухгалтерского учета. Таким образом, проблемы экономического измерения – это проблемы статистики и учета. Используя экономическую теорию, можно определить связь между признаками и показателями, а используя статистику и учет – ответить на следующие вопросы: какие показатели применяются для измерения результатов работы промышленного предприятия — валовая продукция, добавленная стоимость, реализованная продукция? Как оценить остатки оборотных средств — по стоимости первых или последних поставок или по средней стоимости?
Тема 4. Системный подход к экономическому анализу
Системный подход к экономическому анализу — это комплексное изучение объекта с позиций системного анализа. Хозяйственная система, являющаяся объектом экономического анализа, представляет собой открытую систему, выступает как составная часть более сложной экономической системы.Системные объекты — это вход, процесс, выход, цель, обратная связь и ограничения.
Вход хозяйственной системы характеризуется использованием трудовых, материальных и финансовых ресурсов, технологических методов, научных знаний. Выход системы — это совокупность благ, служащих для удовлетворения потребностей вне этой системы.
Структурообразующей основой хозяйствующей системы, определяющей связи и характер взаимодействия ее элементов, являются экономические отношения. Процесс функционирования системы сложен. Поэтому хозяйственная система расчленяется на ряд подсистем, связанных между собой как горизонтальными — по подразделениям, так и вертикальными — по подчиненности взаимодействиями. Всякий вход или выход каждой подсистемы является соответственно выходом или входом другой подсистемы.
В процессе функционирования системы выявляется определенная иерархия подсистем, поэтому система управления предприятием также имеет иерархический характер. Всякое управление предполагает наличие цели, желаемого результата, ради достижения которого осуществляется процесс управления. В основе методологии системного анализа находится операция сравнения альтернатив, проводимая для выявления «наилучшей» альтернативы, подлежащей реализации. Системный подход к изучению хозяйственных систем предполагает сопоставимость ресурсов с возможностью достижения цели.
Система — это множество, на котором реализуется заранее данное отношение с некоторыми свойствами. При всей важности этого понятия для современной науки в настоящее время не существует единого общепринятого определения понятия «система».
Широко распространено определение системы как совокупности элементов, находящихся во взаимодействии. Другим, более широким, является понимание системы как множества, для элементов которого определены некоторые отношения.
Системный анализ — методология исследования объектов посредством представления их в качестве систем и анализа этих систем. Можно отметить следующие типичные ситуации, требующие системного анализа:
1) выявление и четкое формулирование проблемы в условиях большой неопределенности;
2) выбор стратегии анализа и разработок на его основе;
3) точное определение систем — границ, входов, выходов и других компонентов;
4) выявление целей развития и функционирования системы;
5) выявление функции и состава вновь создаваемой системы.
Методы системного анализа были впервые разработаны и применены в США для планирования систем вооружения на основе анализа военно-политических целей. Позже системный анализ нашел широкое применение не только в военно-промышленном комплексе, но и в других сферах экономики Советского Союза, США и других развитых стран.
С развитием общей теории систем и с накоплением практического опыта методы системного анализа получили дальнейшее теоретическое обоснование. Подход к исследованию систем основывается на четком определении основных классов объектов и предполагает выработку единых принципов формализации самых разнородных объектов и явлений. Анализ функции и схемы системы способствует четкому выделению целей, функций, задач систем, с одной стороны, и средств их реализации — с другой.
Понятие большой системы, состоящей из подсистем, но обладающей свойствами, которыми подсистемы не обладают, открывает подход к анализу многоцелевых, противоречивых, развивающихся объектов.
Многообразие и принципиальное различие объектов, процессов и проблем, подлежащих системному анализу, обусловило многообразие его специфических методов. На начальном этапе анализа обычно используют:
Дерево анализа проблемы. Применяется для выявления и структуризации трудно понимаемых, характеризующихся большим числом сложных взаимосвязей.
Дерево проблемы, как правило, включает три основные ветви:
1) что нужно проанализировать и создать;
2) из чего состоит система, решающая данную проблему;
3) как она работает и взаимодействует с другими системами.
Дерево целей представляют собой один из наиболее широко распространенных и эффективных способов анализа целей и задач, стоящих перед экономическим объектом, и методов наилучшего набора средств их достижения. Дерево целей включает ветви основных подцелей, которые должны быть достигнуты до того, как станет возможным достижение главной цели. Затем ветви основных подцелей разделяются на ветви подцелей более низкого уровня и так далее.
Успешное осуществление функций управления невозможно без их методического обеспечения. Так, для выполнения функции планирования необходимо разработать процедуры и методы проведения предпланового анализа и формирования прогнозов и планов, выбрать плановые показатели и нормативы, обеспечить комплексность и непрерывность планирования, взаимоувязку планов различной длительности и направленности.
Выполнение общих и частных функций управления требует принятия решений. Например, при планировании принимаются плановые решения, при организации — организационные решения, при мотивации — стимулирующие решения. В каждую такую функцию управления можно «встроить» рассматриваемые ниже процедуры принятия решений. С этой точки зрения принятие решения как получение и обмен информацией — составная часть любой управленческой функции. Принятие решений обеспечивает ответы на вопросы «что делать» и «как делать», возникающие при реализации всех функций управления. Выполнение различных функций управления, таким образом, можно представить как последовательность соответствующих решений.
Кроме того, управленческое решение связывает функции управления, поскольку процесс управления, представляющий последовательную реализацию функций управления и направленный на достижение поставленных целей, может в целом рассматриваться как принятие решения. Так, планирование, как ранее уже отмечалось, предполагает постановку целей и выбор альтернатив и мероприятий по их достижению, организация и мотивация характеризуют главные действия по реализации принятого планового решения, а контроль предполагает оценку уровня выполнения принятого решения. Можно говорить, что функция принятия решений выполняет в процессе управления особую роль — она необходима для осуществления всех других функций.
Далее, функции управления можно «вписать» в отдельные этапы процесса принятия решения. Так, например, в этапе «определение проблемной ситуации», с которого, собственно, и начинается процесс принятия решения, можно выделить функцию планирования (работы на данном этапе надо планировать). Руководствуясь подобными рассуждениями, можно вести речь о выполнении на данном этапе также функций организации, мотивации и контроля.
Таким образом, имеет место взаимное проникновение и взаимосвязь функций управления и процедур принятия решений. По сути дела, это трудно отделимые друг от друга виды управленческой деятельности. Знание методов, средств и процедур процесса принятия решений является необходимым условием повышения эффективности выполнения отдельных функций управления, управления в целом. В организации и технологии принятия решений прежде всего находит свое отражение общее усиление роли науки и информационно-технических средств в управлении.